Impuestos cripto y origen del patrimonio, explicados con círculos

Pregunta a tres personas con criptomonedas qué quiere decir un banco con «prueba del origen de los fondos» y obtendrás tres respuestas. Una envía el informe fiscal. Otra envía un análisis blockchain que un amigo hizo de sus wallets. La tercera lo envía todo y espera que sirva. Los bancos lo tienen más claro que sus clientes: para un responsable de cumplimiento son tres documentos distintos que responden a tres preguntas distintas. La forma más rápida de explicar la diferencia es dibujarla. Así que aquí van tres dibujos.

Primer círculo: tres herramientas, tres preguntas

Una calculadora fiscal para criptomonedas responde a una pregunta: ¿cuánto debes a Hacienda? Toma tus operaciones, aplica las normas de tu país y calcula las ganancias realizadas de cada año y los impuestos que generan.

Una herramienta de análisis blockchain responde a otra pregunta: ¿adónde se movieron estas monedas? Sigue las direcciones de una blockchain a otra, les asigna etiquetas y señala la exposición a actividades ilícitas.

Una Declaración SoW responde a la pregunta que de verdad hace el banco: ¿cómo ha construido esta persona su patrimonio, y puede demostrarse? Se sitúa entre las otras dos. Del lado fiscal toma las ganancias realizadas, porque un banco quiere ver una estimación de las mismas cifras que ve Hacienda, para descartar un fraude fiscal. Del lado del análisis toma las etiquetas y el screening de riesgo, porque un banco tiene que saber quiénes eran las contrapartes del cliente y si algo del historial toca fondos sancionados o de origen delictivo. Después añade lo que ninguna de las dos herramientas produce: los depósitos y las retiradas en moneda fiat, el crecimiento de la cartera (las ganancias no realizadas) y un relato que un analista puede seguir desde el primer depósito hasta hoy.

Los círculos se solapan, y esa es la idea. Ninguno de los tres sustituye a otro. Si envías solo un informe fiscal, el banco sigue sin tener la historia del origen. Si envías solo un análisis blockchain, el banco tiene una lista de direcciones con entradas y salidas, pero no sabe qué ganancia obtuviste, qué impuestos debes ni qué pasó en el exchange que envió el dinero fiat. CashoutReady es el círculo del centro.

Segundo círculo: quién hace qué antes del banco

El segundo dibujo trata de personas más que de herramientas. Se lee en una sola dirección: desde ti, a través de dos servicios, hasta el banco.

Primero vas tú, y tu única tarea es aportar un historial completo: cada cuenta en un exchange, cada wallet, cada transferencia entre ellas. Deberías tener que hacerlo una sola vez.

En el centro hay dos servicios que trabajan a partir de ese historial. La calculadora fiscal lo convierte en un informe fiscal. CashoutReady lo convierte en una Declaración SoW. Un atajo: si hiciste tu declaración con las calculadoras con las que colabora CashoutReady, Kryptos o CoinTracking, o piensas hacerla, el historial que guardan es el mismo del que parte la Declaración SoW, con las mismas cuentas y las mismas transacciones. Una sola importación, dos declaraciones. Donde se solapan los dos círculos del centro están los datos compartidos, y por eso las ganancias realizadas cuadran en los dos documentos.

Por último está el banco. Recibe los dos documentos y toma la única decisión que importa: si el dinero puede llegar a la cuenta. Un banco que encuentra una cifra de ganancias realizadas en el informe fiscal y otra distinta en la Declaración SoW preguntará por qué. Un banco que recibe dos documentos elaborados a partir de un mismo historial normalmente no necesita preguntar.

En este dibujo faltan tres cosas a propósito. El asesor fiscal no es un círculo, porque la mayoría de los casos no lo necesitan, y cuando un caso sí lo necesita, CashoutReady incorpora a un asesor colaborador en lugar de añadir una quinta parte a la que tengas que poner al corriente. El consultor forense de origen del patrimonio o de prevención del blanqueo no es un círculo, porque ese trabajo lo cubre ChainComply, la empresa que gestiona CashoutReady. Tampoco es un círculo el proveedor de análisis blockchain, porque las etiquetas y el screening de riesgo se hacen dentro de la Declaración SoW. Ninguno de estos dos últimos es algo que tengas que contratar por separado.

Tercer círculo: lo que comparten son las ganancias realizadas

El tercer dibujo responde a la pregunta que más se repite: «Tengo un informe fiscal. ¿Por qué no basta?»

Una declaración de la renta es un documento acotado. Trata de las ganancias realizadas: los momentos en que vendiste, intercambiaste o gastaste, y los impuestos que generaron esas operaciones. No le importan las monedas que todavía tienes, el dinero fiat que llegó desde tu banco ni con quién operaste. No es su función.

Una Declaración SoW es más amplia. Incluye también las ganancias no realizadas, porque un banco quiere entender cómo 20.000 € se convirtieron en 600.000 €, y gran parte de ese crecimiento puede no haberse vendido nunca. Incluye los depósitos y las retiradas en moneda fiat: lo que entró desde el sistema bancario y lo que volvió a salir, separado de lo que simplemente se movió entre wallets que controlas tú. Y recoge las etiquetas de las contrapartes y un control de actividad ilícita de las wallets implicadas, porque es lo primero que busca un responsable de cumplimiento y lo último que menciona un informe fiscal.

Lo que une los dos documentos son las ganancias realizadas. La cifra de tu declaración de la renta forma parte de las ganancias de tu Declaración SoW, y el banco comparará las dos, porque una diferencia entre ellas es la primera señal de ingresos no declarados. Si las dos se elaboraron a partir de un mismo historial, coinciden por construcción. Si se prepararon por separado, por dos empresas que trabajaban con dos exportaciones distintas, normalmente no coinciden, y empiezan las preguntas.

Por qué dibujarlo

Nada de esto es una guía práctica. Los dibujos son una forma de pensar en tres documentos que es fácil confundir, y existen porque la confusión es real. El origen del patrimonio es un concepto con el que la mayoría de quienes tienen criptomonedas se encuentran por primera vez cuando se lo pide un banco, y lo que el banco exige realmente rara vez se explica. La imagen se enturbia aún más con los informes de origen de los fondos que algunas calculadoras fiscales generan ahora: unas pocas páginas construidas sobre la misma lógica fiscal, que parecen responder a la pregunta del banco y rara vez lo hacen.

Si los círculos dejan una sola idea, es esta: las ganancias realizadas son el punto en el que se encuentran el informe fiscal y la Declaración SoW, y casi todo lo demás que necesita el banco queda fuera del círculo fiscal. La página sobre impuestos explica cómo una sola importación sirve para los dos documentos.

Nada de esto es asesoramiento fiscal, y ningún informe garantiza que un banco concreto vaya a decir que sí. Pero hay una gran diferencia entre llegar con un montón de documentos y llegar con la herramienta adecuada para cada una de las preguntas del banco.