Fisco e origine del patrimonio crypto, spiegati con i cerchi
Tre disegni mostrano dove si colloca una Dichiarazione SoW accanto al report fiscale e a un'analisi blockchain, e perché la banca vuole che tutti e tre concordino.
Chiedi a tre possessori di criptovalute che cosa intende una banca con «prova dell’origine dei fondi» e otterrai tre risposte. Uno manda il report fiscale. Un altro manda un’analisi blockchain che un amico ha fatto sui suoi wallet. Il terzo manda tutto e spera per il meglio. Le banche hanno le idee più chiare dei loro clienti: per un addetto alla compliance sono tre documenti diversi, che rispondono a tre domande diverse. Il modo più rapido per spiegare la differenza è disegnarla. Ecco quindi tre disegni.
Primo cerchio: tre strumenti, tre domande
Un calcolatore fiscale per le criptovalute risponde a una domanda: quanto devi al fisco? Prende le tue operazioni, applica le regole del tuo Paese e calcola le plusvalenze realizzate anno per anno e le imposte che ne derivano.
Uno strumento di analisi blockchain risponde a una domanda diversa: dove si sono spostate queste monete? Segue gli indirizzi da una blockchain all’altra, applica etichette e segnala l’esposizione ad attività illecite.
Una Dichiarazione SoW risponde alla domanda che la banca pone davvero: come ha costruito questa persona il suo patrimonio, e si può dimostrarlo? Si colloca tra gli altri due. Dal lato fiscale prende le plusvalenze realizzate, perché una banca vuole vedere una stima delle stesse cifre che vede il fisco, per escludere un’evasione fiscale. Dal lato dell’analisi prende le etichette e lo screening del rischio, perché una banca deve sapere chi erano le controparti del cliente e se qualcosa nello storico tocca fondi sanzionati o di origine criminale. Poi aggiunge ciò che nessuno dei due strumenti produce: i depositi e i prelievi in valuta fiat, la crescita del portafoglio (le plusvalenze non realizzate) e un racconto che un analista può seguire dal primo deposito a oggi.
I cerchi si sovrappongono, ed è proprio questo il punto. Nessuno dei tre sostituisce un altro. Se mandi solo un report fiscale, la banca non ha ancora una storia dell’origine. Se mandi solo un’analisi blockchain, la banca ha un elenco di indirizzi con entrate e uscite, ma non sa quale guadagno hai realizzato, quante imposte devi né che cosa è successo sull’exchange da cui è partito il denaro in valuta fiat. CashoutReady è il cerchio al centro.
Secondo cerchio: chi fa cosa prima della banca
Il secondo disegno riguarda le persone più che gli strumenti. Si legge in una sola direzione: da te, attraverso due servizi, fino alla banca.
Prima vieni tu, e il tuo unico compito è fornire uno storico completo: ogni account sugli exchange, ogni wallet, ogni trasferimento tra l’uno e l’altro. Dovresti farlo una volta sola.
Al centro ci sono due servizi che lavorano su quello storico. Il calcolatore fiscale lo trasforma in un report fiscale. CashoutReady lo trasforma in una Dichiarazione SoW. Una scorciatoia: se hai calcolato le tue imposte con i calcolatori partner di CashoutReady, Kryptos o CoinTracking, o pensi di farlo, lo storico che conservano è proprio quello da cui nasce la Dichiarazione SoW, con gli stessi conti e le stesse transazioni. Un solo import, due dichiarazioni. Dove i due cerchi centrali si sovrappongono ci sono i dati condivisi, ed è per questo che le plusvalenze realizzate nei due documenti quadrano.
Per ultima arriva la banca. Riceve entrambi i documenti e prende l’unica decisione che conta: se il denaro può arrivare sul conto. Una banca che trova una cifra per le plusvalenze realizzate nel report fiscale e un’altra nella Dichiarazione SoW chiederà perché. Una banca che riceve due documenti costruiti su un unico storico di solito non ha bisogno di chiederlo.
In questo disegno mancano tre cose, di proposito. Il consulente fiscale non è un cerchio, perché nella maggior parte dei casi non serve, e quando serve CashoutReady coinvolge un consulente partner invece di aggiungere una quinta parte da mettere al corrente. Il consulente forense in materia di origine del patrimonio o di antiriciclaggio non è un cerchio, perché quel lavoro lo svolge ChainComply, la società che gestisce CashoutReady. Neanche il fornitore di analisi blockchain è un cerchio, perché le etichette e lo screening del rischio avvengono all’interno della Dichiarazione SoW. Nessuno degli ultimi due va acquistato a parte.
Terzo cerchio: in comune ci sono le plusvalenze realizzate
Il terzo disegno risponde alla domanda che emerge più spesso: «Ho un report fiscale. Perché non basta?»
Una dichiarazione dei redditi è un documento mirato. Riguarda le plusvalenze realizzate: i momenti in cui hai venduto, scambiato o speso, e le imposte che quegli eventi hanno generato. Non le interessano le monete che possiedi ancora, la valuta fiat arrivata dalla tua banca o le controparti con cui hai operato. Non è fatta per questo.
Una Dichiarazione SoW è più ampia. Copre anche le plusvalenze non realizzate, perché una banca vuole capire come 20.000 € siano diventati 600.000 €, e gran parte di quella crescita potrebbe non essere mai stata venduta. Copre i depositi e i prelievi in valuta fiat: ciò che è entrato dal sistema bancario e ciò che vi è tornato, tenuto separato da ciò che si è semplicemente spostato tra wallet che controlli tu. E riporta le etichette delle controparti e un controllo delle attività illecite sui wallet coinvolti, perché è la prima cosa che cerca un addetto alla compliance e l’ultima che un report fiscale menziona.
Ciò che collega i due documenti sono le plusvalenze realizzate. La cifra della tua dichiarazione dei redditi rientra nei guadagni della tua Dichiarazione SoW, e una banca confronterà le due, perché uno scarto tra loro è il primo segnale di redditi non dichiarati. Se entrambe sono costruite su un unico storico, coincidono per costruzione. Se sono state preparate separatamente, da due società che lavorano su due export diversi, di solito non coincidono, e partono le domande di approfondimento.
Perché disegnarlo
Niente di tutto questo è una guida pratica. I disegni sono un modo di ragionare su tre documenti che è facile confondere, ed esistono perché la confusione è reale. L’origine del patrimonio è un concetto che la maggior parte dei possessori di criptovalute incontra per la prima volta quando glielo chiede una banca, e ciò che la banca richiede davvero viene spiegato di rado. Il quadro è reso ancora più confuso dai report sull’origine dei fondi che alcuni calcolatori fiscali ora producono: poche pagine costruite sulla stessa logica fiscale, che sembrano una risposta alla domanda della banca e raramente lo sono.
Se i cerchi lasciano un’idea sola, è questa: le plusvalenze realizzate sono il punto in cui il report fiscale e la Dichiarazione SoW si incontrano, e quasi tutto il resto di cui la banca ha bisogno sta fuori dal cerchio fiscale. La pagina sul fisco spiega come un solo import serve entrambi i documenti.
Nulla di tutto questo è una consulenza fiscale, e nessun report garantisce che una determinata banca dirà di sì. Ma c’è una grande differenza tra presentarsi con una pila di documenti e presentarsi con lo strumento giusto per ciascuna delle domande della banca.