Perché il FIFO del tuo report sull'origine dei fondi non dimostra da dove viene il denaro

La tua banca ti ha chiesto da dove vengono le tue criptovalute. Il tuo software fiscale offre un report sull’origine dei fondi pensato proprio per questo momento. Prende un prelievo, lo ripercorre a ritroso attraverso le tue operazioni e i tuoi trasferimenti e mostra da dove è arrivato il denaro. Sembra che la risposta sia già lì, nella tua cartella dei download.

Per un importo modesto, può darsi che sia davvero così. Per un importo elevato o uno storico misto, la banca chiede di più. Il report risponde a una domanda più circoscritta di quella che ti pone la banca, e gran parte di ciò che mostra dipende da una piccola regola: il FIFO.

Che cos’è davvero il FIFO

FIFO sta per «first in, first out», cioè primo entrato, primo uscito. Quando vendi una parte delle tue monete, il software fiscale deve stabilire quali hai venduto. Il FIFO dà una risposta semplice: le più vecchie. Il tuo primo acquisto si esaurisce per primo, poi il secondo, e così via.

Il FIFO, però, non è mai stato pensato per rispondere alla domanda che ti pone la banca.

Un esempio semplice

Immagina un unico account su un exchange.

A gennaio depositi bitcoin per un valore di 50.000 €, comprati con il tuo stipendio. L’origine è pulita e hai gli estratti conto che lo dimostrano.

A marzo arrivano altri 50.000 € in bitcoin da una fonte che non puoi documentare. Magari si tratta di una vendita tra privati di anni fa, pagata in criptovalute, di cui non resta alcun documento.

A maggio prelevi 50.000 € e li trasferisci sul tuo conto in banca.

Con il FIFO, le prime monete a entrare sono le prime a uscire. Il prelievo di maggio viene abbinato al deposito di gennaio e il report indica che il denaro proviene dal tuo stipendio. Risulta tutto documentato al 100%.

Ora guarda lo stesso account con gli occhi dell’ufficio compliance di una banca. Al momento del prelievo, l’account era un’unica massa: metà da una fonte documentata, metà da una fonte non documentata. Le monete sono identiche e nulla nell’account dice quale metà sia uscita. La descrizione corretta è che il prelievo proviene da una massa per metà inspiegata.

Stesso account, stessi dati: ne escono due storie molto diverse. Il report racconta quella rassicurante.

Il problema non sparisce, si sposta

Il FIFO non fa sparire i 50.000 € non documentati. Li sposta in fondo alla coda, dove si agganceranno al prossimo prelievo.

Chi esamina il tuo dossier, però, vede solo la situazione di oggi. Il futuro dell’account non lo vedrà mai. E se il resto del saldo non arriva mai in una banca, perché resta in un wallet, viene speso altrove o semplicemente va perso, nessuno lo esaminerà mai. Per chi controlla, una regola che sposta la domanda oltre il momento del controllo è una regola che la nasconde.

Niente di tutto ciò significa che chi usa un software fiscale abbia qualcosa da nascondere. La maggior parte degli storici delle transazioni non contiene nulla di dubbio. Il punto è che il report non sa distinguere un caso dall’altro, quindi una banca non può affidargli questa distinzione.

E se prelevi tutto in una volta?

In quel caso il FIFO non ha più nulla da spostare in fondo alla coda. Se nell’esempio prelevi tutti i 100.000 €, entrambi i depositi vengono consumati. Il report mostra l’intera composizione: metà stipendio, metà fondi non documentati. Su questo punto è accurato.

Resta comunque una risposta su un solo prelievo, basata sugli account che hai scelto di importare. Da dove veniva il denaro del deposito di gennaio, se esistono altri wallet, chi ha inviato le monete di marzo e se i guadagni maturati nel frattempo hanno senso: tutto questo esula dalla domanda per cui il report è stato costruito. Un report sull’origine dei fondi può essere completo su un trasferimento e dire comunque ben poco di te.

Due domande e un report pensato per una sola

Una banca chiede due cose distinte, spiegate più nel dettaglio in Origine dei fondi e origine del patrimonio. L’origine dei fondi: da dove viene questo specifico bonifico? L’origine del patrimonio: come hai costruito ciò che possiedi?

Il report sull’origine dei fondi di un calcolatore fiscale porta bene il suo nome e non pretende di essere ciò che non è. Risponde alla prima domanda, un prelievo alla volta. La ricostruzione parte dal tuo primo deposito in criptovalute e non dice nulla sulla provenienza del denaro con cui l’hai fatto. Lo stipendio, la vendita di un immobile o un’eredità restano fuori dalla portata di qualsiasi calcolatore fiscale.

Per sua natura è anche un modello, non un registro dei fatti. Dove monete di fonti diverse sono confluite in un’unica massa, nessuno può dire quali siano uscite, quindi il report applica una regola e la porta fino in fondo. È un modo ragionevole di arrivare a una risposta. Resta però un’ipotesi su ciò che è successo, non una prova.

Perché un report parziale non è affidabile

Un report sull’origine dei fondi copre gli account che hai importato e il prelievo che hai scelto di spiegare, e l’analista della banca non ha modo di sapere se quella selezione sia completa. Un dossier che mostra solo una parte del quadro non può garantire per il resto.

Inoltre il report arriva alla banca tramite te. Un PDF costruito sul tuo export è la tua versione dei fatti, per quanto accurata, e alcune banche lo dicono apertamente: un export si può modificare. Una banca non può usare te per confermare ciò che dici tu.

Alcune banche controllano con attenzione. Su un forum finanziario austriaco, un possessore di criptovalute ha raccontato un singolo caso: la banca ha respinto il report di un software fiscale, accompagnato da una lettera di conferma di un consulente fiscale, e ha accettato solo la traccia completa, dal conto bancario all’exchange e ritorno. Un solo caso non dice nulla su un software in particolare, ma mostra che cosa può chiedere una banca.

Che cosa contiene un report sull’origine dei fondi

Blockpit pubblica un esempio del proprio report sull’origine dei fondi, datato 6 novembre 2025. Spiega un solo prelievo di 99,82 € sulla base di cinque giorni di storico. La traccia si ferma a un deposito su Binance etichettato «Fiat Deposits» e non dice nulla del conto bancario che c’è dietro.

Il report sembra indicare delle controparti, ma i wallet elencati appartengono all’utente stesso e gli exchange non hanno un indirizzo. L’unico deposito esterno, un «Gift» da 0,16 €, non ha hash della transazione né un mittente indicato, e 3 delle 28 transazioni, compreso il prelievo stesso, sono state inserite a mano. Alcuni software pubblicano il metodo seguito dai loro report, per esempio il FIFO. Questo report non ne dichiara nessuno, e non riporta un saldo con cui verificare il risultato.

Le note del report stesso avvertono che «non sostituisce una prova dell’origine dei fondi certificata ufficialmente».

Su che cosa può basarsi una banca

Un dossier che regge alla verifica della banca è un report sull’origine del patrimonio, non un report sull’origine dei fondi. Un report di questo tipo contiene di solito sette elementi:

• Un metodo esplicito. Il dossier mette per iscritto come stabilisce quale denaro è andato dove, così che l’analista della banca possa verificarlo invece di doversi fidare.
• Fondi misti mostrati come misti. Dove depositi di fonti diverse sono confluiti in un’unica massa, il dossier mostra le proporzioni, non il deposito che per caso è arrivato per primo.
• Controparti verificate. Il dossier indica chi ha inviato ogni deposito che non proviene dai tuoi account e se quella fonte comporta un rischio. Spesso servono verifiche in più. Molti software fiscali non registrano l’indirizzo del mittente, perché ai fini fiscali non serve; Kryptos e CoinTracking sono tra quelli che lo registrano. Anche gli exchange lo esportano di rado: a seconda dell’exchange, tra un quinto e la metà dei trasferimenti arrivano senza questo dato, e qualcuno deve recuperarlo dai dati della transazione. Un mittente che nessuno ha identificato è un mittente che nessuno ha verificato.
• Guadagni plausibili. Dove il tuo patrimonio è cresciuto in fretta, il dossier mostra come. L’analista della banca può così distinguere un normale rialzo del mercato da un’operazione su una moneta poco scambiata che somiglia a un abuso di informazioni privilegiate, vietato nell’UE.
• L’origine prima delle criptovalute. Buste paga, la vendita di un’azienda, un’eredità: sono documenti esterni al tuo storico delle transazioni, perché una banca non accetta uno storico che garantisce solo per sé stesso.
• Saldi che quadrano. Ciò che possiedi oggi è ciò che hai versato, più ciò che hai guadagnato, più ciò che è entrato e uscito: un account su un exchange funziona insieme come un conto corrente e come un conto titoli. Un dossier sull’origine del patrimonio verifica questa somma per ogni account rispetto al saldo che la piattaforma mostra davvero. Nessuno si aspetta la perfezione: un dossier che spiega i nove decimi del tuo saldo può andare comunque bene. Un report sull’origine dei fondi non si può verificare in questo modo. Le sue percentuali danno sempre il 100% del prelievo, perché è costruito così.
• Possibilità di contestare. Tu e la banca potete indicare qualsiasi riga e chiedere da dove viene.

Come preparare passo per passo una dichiarazione sull’origine del patrimonio è spiegato in Come scrivere un dossier sull’origine del patrimonio che la banca può verificare. Il pacchetto di prove da allegare, dagli estratti conto all’indirizzo di ogni wallet che controlli, è elencato in I 12 documenti che la tua banca ti chiederà.

Dove il report fiscale resta utile

Non si tratta di un argomento contro i report fiscali. Il tuo report fiscale resta l’inventario completo più rapido dei tuoi account, e ciò che dici alla banca deve coincidere con ciò che hai dichiarato al fisco. Se usi già Kryptos o CoinTracking, gli stessi dati possono essere il punto di partenza del tuo dossier sull’origine del patrimonio: così entrambe le dichiarazioni nascono da un solo set di dati.

È anche giusto dire dove passa il confine. Per un bonifico modesto da un exchange regolamentato verso un conto intestato a te, una banca potrebbe non chiedere mai più di un estratto conto. La differenza emerge quando l’importo è elevato o lo storico è misto, cioè proprio quando un dossier viene letto con attenzione.

Come si integrano l’aspetto fiscale e l’origine del patrimonio è spiegato nella pagina dedicata al fisco, compreso ciò che conviene portare dal tuo calcolatore fiscale.