Mittelherkunft und Vermögensherkunft im Vergleich

Ihre Bank verlangt einen „Nachweis der Mittelherkunft“. Sie schicken einen CSV-Export Ihrer Krypto-Börse, einen Screenshot des Bestands und einen Satz dazu, dass Sie 2017 Bitcoin gekauft haben und der Kurs gestiegen ist.

Drei Wochen später fragt die Bank erneut, mit leicht anderen Worten.

So bleibt eine rechtmäßige Auszahlung am häufigsten stecken, und fast nie, weil jemand Ihnen etwas unterstellt. Es liegt daran, dass die Bank zwei Fragen gestellt und auf keine von beiden eine Antwort bekommen hat.

Die zwei Fragen

Bei der Mittelherkunft geht es um die Überweisung. Woher stammt genau dieses Geld, unmittelbar bevor es bei uns ankam? Für eine Krypto-Auszahlung heißt das: Sie haben am 14. auf Kraken 0,5 BTC verkauft, Kraken hat 45.000 EUR auf Ihr Konto überwiesen, hier sind die Handelsbestätigung und der Auszahlungsbeleg.

Die Mittelherkunft ist meist einfach. Die Krypto-Börse hat die Aufzeichnungen, die Daten liegen kurz zurück, und die Unterlagen existieren.

Bei der Vermögensherkunft geht es um Sie. Wie kamen Sie überhaupt zu 1,4 BTC? Nicht zu dieser Überweisung. Zur gesamten Position, vom ersten Euro an.

Diese Frage reicht zurück bis zu Geld, das nie Krypto war: das gesparte Gehalt, die verkaufte Wohnung, das veräußerte Unternehmen. Und sie verfolgt dieses Geld vorwärts durch jede Plattform und jede Wallet, bis zu dem Bestand, der heute vor der prüfenden Person liegt.

Die eine Frage umfasst einen Tag – ein Geschäft, eine Überweisung. Die andere umfasst zehn Jahre.

Wo die Steuer hineinpasst

Beides wird ständig verwechselt, deshalb lohnt sich Genauigkeit. Ihre Steuererklärung und Ihr Nachweis der Vermögensherkunft beantworten verschiedene Fragen, und keines ersetzt das andere.

Eine Bank, die Erlöse aus Krypto entgegennimmt, muss von dreierlei ausgehen können: dass Ihre Daten aufgehen, dass die Herkunft des Geldes erklärt und geprüft ist, und dass die steuerpflichtigen Gewinne ordnungsgemäß erklärt wurden – denn auch eine Bank soll dazu beitragen, Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Das Dritte ist Ihre Steuererklärung, und niemand sonst kann sie für Sie liefern.

Ein Steuerbericht sagt Ihnen, was Sie schulden. Ein Nachweis der Vermögensherkunft sagt einer fremden Person, woher Ihr Vermögen stammt.

Verbunden sind beide nur in eine Richtung, und genau diese Richtung überrascht die meisten. Das Geldwäscherecht behandelt Geld, das der Steuer entgangen ist, wie den Erlös jeder anderen Straftat. Ein nicht erklärter Gewinn ist deshalb nicht nur ein Steuerthema, das sich später mit dem Finanzamt klären lässt. Er ist ein Herkunftsproblem, und er taucht vor der Bank auf.

Deshalb bleiben die beiden Arbeiten auch getrennt. Eine Steuerberatung rekonstruiert nicht Ihre Wallets, und ein Nachweis der Vermögensherkunft sagt Ihnen nicht, was Sie schulden. Getrennt gehalten, schützt jedes das andere.

Mehr dazu, wie Steuer und Vermögensherkunft zusammenpassen.

Was die prüfende Person tatsächlich kontrolliert

Das prüft eine Bank, die schon mit Krypto zu tun hatte, und in dieser Reihenfolge. Eine Bank ohne diese Erfahrung fragt vielleicht alles in einem einzigen Satz ab oder fragt das Falsche – und dann liegt es an Ihnen, die Antwort lesbar zu machen.

Vier Dinge, in dieser Reihenfolge.

• Gibt es eine schlüssige Darstellung? Ein bis zwei Seiten, die sagen, wann Sie zuerst gekauft haben, mit welchem Geld, auf welchen Plattformen, was seither geschehen ist und was Sie nun vorhaben.
• Lassen sich die Werte Ihnen zuordnen? Jede Adresse, über die das Geld gelaufen ist, muss nachweislich unter Ihrer Kontrolle stehen, und der Weg vom ersten Euro bis zum heutigen Bestand muss Bewegung für Bewegung tragen.
• Stimmen Darstellung und Unterlagen überein? Hier scheitert es am häufigsten, und selten, weil jemand eine schlechte Antwort gegeben hätte. Ihre Darstellung muss gegen unabhängige Daten belegt und beziffert werden, und Krypto-Daten sind ihrer Natur nach verteilt, umfangreich und uneinheitlich.
• Hat das Geld etwas berührt, das im Screening auffällt? Die Bank oder der Analyseanbieter dahinter gleicht Ihre Adressen mit bekannten sanktionierten Stellen, Mixern, Darknet-Marktplätzen, gestohlenen Mitteln und Hochrisiko-Plattformen ab. Das geschieht unabhängig davon, ob Sie etwas liefern, und es geschieht früh.

Ein Treffer ist kein Vorwurf. Die Ursachen sind meist gewöhnlich: eine Krypto-Börse, die nach Ihrer Nutzung gehackt wurde, ein Privacy-Tool aus dem Jahr 2019, ein Scam-Token, der Ihrer Wallet per Airdrop zugeschickt wurde, oder Geld, das Sie an einen Betrug verloren haben – die Blockchain zeichnet das genauso auf wie eine Zahlung an eine kriminelle Adresse.

Es kommt darauf an, wer es zuerst anspricht. Benennen Sie es selbst, mit Datum und Sachverhalt, bleibt es ein Absatz. Findet das Screening es, während Ihre Unterlagen dazu schweigen, sieht die prüfende Person ein Verschweigen statt einer Transaktion.

Eine Lücke ist keine Kleinigkeit. Eine Ablehnung ist nicht die einzige und oft nicht die naheliegendste Möglichkeit der Bank: Wo sie das Geld nicht erklären kann, ist sie zu einer Verdachtsmeldung verpflichtet. Diese Pflicht gibt es praktisch in jedem Land mit einem funktionierenden Bankwesen. Die Meldung geht an die nationale Financial Intelligence Unit, in Deutschland die FIU, sie kann behördliche Ermittlungen auslösen, und sie ist ein Vermerk zu Ihrem Namen, den Sie nie zu sehen bekommen und nicht korrigieren können.

Das ist das eigentliche Argument dafür, vorzubereiten, bevor Sie hingehen, statt erst nachdem gefragt wurde.

Ein Beispiel im Vergleich

Vier Prüfpunkte klingen abstrakt, deshalb hier, wie es aussieht, sie zu bestehen – an der denkbar einfachsten Historie. Anna hat im März 2020 10.000 EUR von ihrem Gehaltskonto an eine Krypto-Börse überwiesen, in zwei Orders 1,4 BTC gekauft, die Coins im Juni 2020 auf eine Hardware-Wallet abgehoben und seither nicht bewegt. Heute sind sie rund 130.000 EUR wert, und sie möchte 0,5 BTC für eine Anzahlung auf ein Haus verkaufen.

Ihre Antwort zur Mittelherkunft ist eine Seite: der Verkauf, der Kurs, die Auszahlung auf ihre IBAN.

Ihre Antwort zur Vermögensherkunft sind fünf:

Der Unterschied zwischen 10.000 EUR und 130.000 EUR ist Kursentwicklung, und sobald die fünf Seiten existieren, ist dieser Satz belegbar und nicht nur zutreffend.

Fünf Seiten, und jede Zahl darauf hängt an einem Beleg.

Die meisten Historien sind nicht Annas. Ihre funktioniert, weil es zwei Bewegungen gibt und jede auf beiden Seiten einen Beleg hat. Kommen eine zweite Börse und eine dritte Wallet hinzu, wird das Problem nicht schwerer, es wird dutzendfach dasselbe – denn die Belege für eine einzige Darstellung verteilen sich dann auf Stellen, die einander nicht kennen. Was wächst, ist die Zahl der Verbindungen. Die Form der Antwort ändert sich nicht: fünf Seiten, und jede Zahl darauf hängt weiterhin an etwas.

Ausführlich dargestellt: Was in einen Nachweis der Vermögensherkunft gehört, Seite für Seite

Weiterlesen: Einen prüffähigen Nachweis der Vermögensherkunft schreiben

Ihre Unterlagen sind eine Darstellung, kein Urteil

Eines sollte klar sein, bevor Sie irgendetwas davon aufbauen. Alles, was Sie schicken, ist Ihre Darstellung der Ereignisse. Es ist eine Darstellung, und die Aufgabe der prüfenden Person ist nicht, sie zu lesen und zu glauben. Ihre Aufgabe ist, sie gegen Quellen zu testen, die nicht von Ihnen stammen: die Blockchain selbst, den Analyseanbieter, die eigenen Aufzeichnungen der Bank über das, was tatsächlich ankam, Sanktions- und Medienlisten und mitunter die Krypto-Börse, direkt gefragt.

Sie zeichnen die Schatzkarte. Auf die Suche gehen die anderen trotzdem selbst.

Daraus folgen zwei Dinge, und sie ändern, wie Sie schreiben.

Unterlagen wirken, indem sie prüfbar sind, nicht indem sie überzeugen. Jede Aussage sollte auf etwas zeigen, das eine fremde Person ohne Sie im Raum bestätigen kann. Deshalb schlägt ein TX-Hash einen Screenshot, eine benannte Kursquelle schlägt eine Zahl, und ein durchgängig verknüpftes Geflecht aus Adressen schlägt die Versicherung, dass die Wallets Ihnen gehören.

Und mit dem Versenden ist der Vorgang nicht zu Ende. Rechnen Sie mit Rückfragen, und rechnen Sie damit, dass sie präzise sind – denn sie kommen von jemandem, der Ihre Historie von der anderen Seite und mit anderen Werkzeugen betrachtet hat. Unterlagen, die die drei naheliegenden Fragen vorwegnehmen und im Voraus beantworten, bekommen oft keine.

Damit ist man wieder am Anfang. Zwei Fragen, nicht eine. Woher dieses Geld stammt, und woher Ihr Vermögen stammt. Fast jede Akte, die hängen bleibt, hat die erste beantwortet und angenommen, die zweite sei damit erledigt.

Weiterlesen: Wer Ihren Nachweis der Vermögensherkunft erstellt